Базовые константы, ставки и сроки 2016 – 2019 годов, связанные с бухгалтерским учетом, налогообложением, гражданским и уголовным правом ЭР

№	Название	Ставки, константы, сроки	Нормативный акт	Примечание
Налогообложение ЭР Подробнейшие налоговые ставки по всем налоговым законам ЭР смотри на сайте Налогово-таможенного департамента www.emta.ee/index.php?id=27960#5
1	Минимальная заработная плата в 2016 году	430 евро в месяц (2,54 евро в час)	Постановление Правительства Республики	Постановление Правительства Республики № 139 от 18.12.2015
2	Минимальная база социального налога, обеспечивающая социальное страхование	390 евро в месяц	Закон о государственном бюджете на 2016 год, Статья  2 (10)	Закон вступил в силу.
3	Необлагаемый подоходным налогом доход	2016 – 2 040 евро (170 в месяц) 2017 – 2 160 евро (180 в месяц) 2018 – 2 280 евро (190 в месяц) 2019 – 2 460 евро (205 в месяц)	Закон о подоходном налоге Статья 23	Закон вступил в силу, но его всегда можно изменить.
4	Дополнительный необлагаемый налогом доход при воспитании детей	1 848 евро в год для каждого ребенка до 17 лет, начиная со второго ребенка	Закон о подоходном налоге Статья 23 Прим 1 (Часть 1)	Закон вступил в силу.
5	Дополнительный свободный от налога доход при пенсии	2 700 евро в год	Закон о подоходном налоге Статья 23 Прим 2	Закон вступил в силу.
6	Суточные в заграничной командировке	50 евро в день, но не более 15 дней заграничной командировки в месяц, остальные дни -  32 евро	Закон о подоходном налоге Статья 13 Часть 3 Пункт 1	Закон и Постановление Правительства Республики №110 вступили в силу
7	Компенсация за использование личного легкового автомобиля работника	335 евро в месяц, 0,3 евро на километр при ведении учета	Закон о подоходном налоге Статья 13 Часть 3 Пункт 2	Закон вступил в силу с 01.09.2014 года, в 2016 году не изменится.
8	Предельная стоимость специальной льготы по легковому автомобилю для работодателя для цели, не связанной с предпринимательством	256 евро в месяц	Закон о подоходном налоге Статья 48 Часть 8	Закон действует в редакции с 01.07.2014 года, в 2016 не изменится, но планы перейти на налогообложение от мощности автомобиля.
9	Ставки подоходного налога физических лиц	20%, 10%	Закон о подоходном налоге Статья 4 Часть 1,2	Закон действует в редакции с 01.01.2015 года, в 2016 году не изменится.
10	Ставки подоходного налога для юридических лиц - резидентов	20/80 (25%)	Закон о подоходном налоге Статья 4 Часть 1 Прим 1	Закон действует в редакции с 01.01.2015 года, в 2016 году не изменится.
11	Ставки удержания подоходного налога при определенных выплатах физическому лицу резиденту и не резиденту	20%, 10%	Закон о подоходном налоге Статьи 40-43	Закон действует в редакции с 01.01.2015 года, в 2016 году не изменится.
12	Территория с низкой налоговой ставкой	Менее 1/3 подоходного налога, который обязано уплатить эстонское физическое лицо - резидент	Закон о подоходном налоге Статья 10 Часть 1	Закон действует в редакции с 01.01.2007 года
13	Расходы для обеспечения гостей и партнеров по совместной деятельности питанием, гостиницей, транспортом или развлечением	32 евро + 2% от суммы обложения персонифицированного социального налога того же календаного месяца	Закон о подоходном налоге Статья 49 Часть 4	Закон действует в редакции с 01.01.2015. Лица, указанные в Части 1 Статьи 11 Закона о подоходном налоге, не облагают все расходы
14	Подарки, пожертвования лицам,  указанным в Части 1 Статьи 11 Закона о подоходном налоге: некоммерческие объединения, фонды (SA) и религиозные объединения в списке	В пределах на выбор: 3% от суммы выплат обложенных персонифицированным социальным налогом того же календаного года или 10% от прибыли последнего хозяйственного года, закончившегося к 01 января календарного года	Закон о подоходном налоге Статья 49 Часть 2	Закон действует в редакции с 01.01.2011
15	Дивиденды не облагаются подоходным налогом, если, выплачивающее дивиденды, коммерческое товарищество получило служащий основанием для выплаты дивидендов от обязанного уплачивать подоходный налог коммерческого товарищества-резидента договорного государства или Швейцарской конфедерации (за исключением коммерческого товарищества, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой)	Не менее 10% акций, паев или голосов во время выплаты	Закон о подоходном налоге Статья 50 Часть 1.1, Пункт 1	Закон действует в редакции с 01.01.2009 года
16	Ставки социального налога, уменьшение за счет 13% медицинского страхования	2016 год - 33% 2017 год – 32,5% 2018 год – 32%	Закон о социальном налоге Статья 7	Закон вступил в силу, но его всегда можно изменить.
17	Ставки взноса страхования от безработицы 2015 -2018 годов	1,6% - удержание, 0,8% - начисление	Постановление Правительства Республики №151 от 26.09.2014 года на основании Закона о страховании от безработицы Статья 41, часть 4	Вступило в силу с 01.01.2015 года, скорее всего, изменяться не будет.
18	Накопительная пенсия	2% или 3% или 0%	Закон о накопительных пенсиях Статья 9	Без комментариев.
19	Передача товара в рекламных целях без налогообложения	10 евро без налога с оборота	Закон о подоходном налоге Статья 49, часть 1 Закон о налоге с оборота Статья 4, часть 2, пункт  6	Приведено в соответствие между Законом о подоходном налоге и Законом о налоге с оборота с 01.01.2011 года
20	Ставки налога с оборота, основная, нулевая и две льготные	20%, 14%, 9%, 0%	Закон о налоге с оборота Статья 15	Льготная ставка 14% вместо 9%, вступает в силу с 01.01.2017 года для размещения с завтраком.
21	Обязанность регистрации в качестве налогообязанного	16 000 евро	Закон о налоге с оборота Статья 19, часть 1	В 2016-2017 годах планируется увеличить до 25 000 евро или даже до 50 000 евро.
22	Ограничения при вычете входящего налога с оборота	50% зачета НСО по легковому автомобилю предприятия	Закон о налоге с оборота Статья 30, часть 3	Можно засчитывать 100% НСО в соответствии со Статьей 30, часть 4.
23	Ставка интесса по кредиту без спецльготы	До 01.07.2016. 0,1% в месяц С 01.07.2016 0% в месяц	Закон о подоходном налоге Статья 48 Часть 4 Пункт 6	Двукратный размер ставки рефинансирования ЦБ ЕС. http://www.eestipank.ee/volasuhete-intressimaar
24	Налоговый интресс за неуплату в срок налога	0,06% в день (может быть снижена на 50%)	Закон о налогообложении Статья 117	Ставка действует с 01.07.1994 года.
25	Выявление налоговой недоимки	3 года (в случае умышленного – 5 лет)	Закон о налогообложении Статья 98	Снижена с 6 лет до 5 с 01.07.2013 года.
26	Истечение срока давности по налоговой недоимки и начислению процентов	5 лет и 1 год	Закон о налогообложении Статья 118 Часть 1 Статья 114	Постановление Министра финансов №61 02.05.2002 года.
27	Сокрытие налоговой обязанности и безосновательное увеличение требования о возврате	Штраф до 300 штрафных единиц Юридическое лицо штраф до 32,000 евро	Закон о налогообложении Статья 153 Прим 1	Редакция с 01.01.2015.
28	Припятствование деятельности управляющего налогами	Штраф до 300 штрафных единиц Юридическое лицо штраф до 3,200 евро	Закон о налогообложении Статья 154	Редакция с 01.01.2015.
Гражданское право ЭР
29	Срок давности по требованию, вытекающему из сделки	3 года	Действующий Закон об общей части Гражданского кодекса Статья 142-148	В особых случаях 5 и 10 лет.
30	Срок давности по требованию, вытекающему из закона	10 лет	Действующий Закон об общей части Гражданского кодекса Статья 149-152	Частный закон устанавливает свои сроки давности как правило 1 год, 3 года, 5 лет и 7 лет.
31	Давность в особых случаях	3 года	Действующий Закон об общей части Гражданского кодекса Статья 153-157	С момента, когда лицо узнало или должно было узнать.
32	Процентная ставка, применяемая Европейским Центральным Банком к основным операциям рефинансирования	0,05% 0%- с 01.07.2016 года	Закон обязательственном праве Статья 94	Публикуется на сайте www.eestipank.ee
33	Пеня	8% + 0,05% 8% - с 01.07.2016 года	Закон обязательственном праве Статья 113	До 15.04.2013 года – 7% + соответствующая процентная ставка ЦБ ЕС.
34	Возмещение расходов по востребованию	40 евро	Закон обязательственном праве Статья 113 Прим 1	В случае потребителя – 5 евро.
35	Обязанность применения мер прилежности	15 000 евро стоимость сделки вне зависимости от количества платежей	Закон о противодействовании отмыванию денег и финансирования терроризма Статья 12 часть 2 Пункт 2	Меры прилежности: 1. установление тождествованности личности 2. установление фактического выгодоприобретателя 3. цель и сущность сделки 4. мониторинг сделки
Уголовное право ЭР
36	Штраф за проступок в размере от 3 до 300 штрафных единиц, в отношении юридического лица – штраф за проступок в размере 100 – 400,000 евро	4 евро – штрафная единица	Пенитенциарный кодекс Статья 47	Редакция с 01.01.2015 года.
37	Имущественный ущерб, причиненный виновным деянием	Свыше 4 000 евро – существенный, Свыше 40 000 евро – крупный, Свыше 400 000 евро – особо крупный	Пенитенциарный кодекс Статья 12 прим. 1	Вступила в силу с 01.01.2015 года.
38	Нарушение обязанности ведения бухгалтерского учета	Лишение свободы до 1 года (до 3 лет)	Пенитенциарный кодекс Статья 381 прим. 1	Ответственность членов правления.
39	Сокрытие обязательства по налогам и безосновательное увеличение требования о возврате	Существенный или крупный ущерб – до 5 лет. Особо крупный – от 1 до 7 лет.	Пенитенциарный кодекс Статья 389 прим. 1	Вступила в силу с 01.01.2015 года.
Получение иностранцем вида на жительство для осуществления предпринимательской деятельности (до 5 лет – статья 119 Закона об иностранцах)
40	Получение иностранцем срочного вида на жительство	Доля в уставном капитале в эстонском коммерческом товариществе не менее  65 000 евро	Закон об иностранцах Статья 192, часть 2	Дополнительные условия установлены в статье 192
41	Получение иностранцем срочного вида на жительство через 1 год вместо условий Пункта 41	Выполняется одно из двух условий: 1) Доход товарищества не менее 200 000 евро; 2) Сумма социального налога за работающих  не менее 5-кратной суммы соцналога в месяц в размере среднегодо-вой брутто-зарплаты по Эстонии	Закон об иностранцах Статья 192, часть 7	Дополнительные условия установлены в статье 192
42	Продление иностранцем срочного вида на жительство вместо условий Пункта 41	Выполняется одно из двух условий: 3) Доход товарищества не менее 200 000 евро; 4) Сумма социального налога за работающих не менее 5-кратной суммы соцналога в месяц в размере среднегодо-вой брутто-зарплаты по Эстонии	Закон об иностранцах Статья 194, часть 2	Дополнительные условия установлены в статье 194